In questo articolo vedremo le differenze chiave, le novità introdotte dalla recente riforma fiscale e l’elenco delle spese che potrai scaricare nel Modello 730/2026.

1. La Differenza Fondamentale: Deduzione vs Detrazione

Anche se l’obiettivo finale è lo stesso (ridurre l’esborso verso l’Erario), il meccanismo tecnico è profondamente diverso.

Cos’è la Deduzione Fiscale?

La deduzione agisce prima del calcolo delle tasse. Viene sottratta direttamente dal tuo reddito complessivo.

• Effetto: Riduce la base imponibile (il valore su cui verranno applicate le aliquote IRPEF).

• Vantaggio: È proporzionale alla tua aliquota. Più alto è il tuo reddito, maggiore è il risparmio.

Cos’è la Detrazione Fiscale?

La detrazione agisce dopo che è stata calcolata l’imposta lorda. È, di fatto, uno “sconto” sulla cifra finale da pagare.

• Effetto: Si sottrae direttamente dall’imposta lorda per arrivare all’imposta netta.

• Vantaggio: Di solito è una percentuale fissa (es. il 19% o il 50%) della spesa sostenuta.

2. Le Nuove Aliquote IRPEF 2026

Per calcolare correttamente i benefici, dobbiamo tenere conto dei nuovi scaglioni IRPEF in vigore dal 01 gennaio 2026.

3. Spese Deducibili: Cosa abbassa il reddito

Le spese deducibili sono meno numerose ma spesso molto pesanti in termini di risparmio. Le principali includono:

• Contributi previdenziali e assistenziali: Versamenti per la pensione obbligatoria o volontaria (riscatto laurea).

• Previdenza complementare: Contributi ai fondi pensione (fino a un massimo di 5.164,57 €).

• Assegni di mantenimento: Somme versate all’ex coniuge (esclusa la quota per i figli).

• Erogazioni liberali: Donazioni a ONLUS, ONG e istituzioni religiose.

• Spese mediche e di assistenza per disabili: Interamente deducibili per i soggetti riconosciuti ai sensi della Legge 104.

4. Spese Detraibili: Lo sconto nel 730/2026

Le detrazioni al 19% sono le più comuni. Ecco le voci principali da non dimenticare:

Salute e Famiglia

• Spese Sanitarie: Detrazione del 19% per la quota eccedente la franchigia di 129,11 €. Include farmaci, visite specialistiche, esami e interventi.

• Spese Scolastiche e Universitarie: Detrazione per rette, mense e gite (fino a un tetto di 190 € di rimborso per figlio per la scuola dell’obbligo).

• Attività Sportive Figli: Per ragazzi dai 5 ai 18 anni (limite spesa 210 € a figlio).

Casa e Bonus Edilizi

• Interessi Passivi Mutuo: Detrazione del 19% sugli interessi per l’acquisto dell’abitazione principale (max 4.000 €).

• Bonus Ristrutturazioni: Detrazione del 50% (o 36% a seconda dei casi legislativi correnti nel 2026) ripartita in 10 quote annuali.

• Ecobonus: Per il risparmio energetico e sostituzione caldaie/infissi.

5. Come calcolare il risparmio (Esempio Pratico)

Immagina di avere un reddito di 30.000 € e di aver sostenuto spese mediche per 1.000 €.

1. Senza Deduzioni: L’imposta viene calcolata sui 30.000 €.

2. Con Deduzione (es. 1.000 € fondo pensione): Il tuo nuovo imponibile è 29.000 €. Pagherai il 33% di tasse su 1.000 € in meno (risparmio netto: 330 €).

3. Con Detrazione (es. 1.000 € spese mediche): Calcoli prima l’imposta sui 30.000 €. Poi sottrai il 19% di (1.000 – 129,11 franchigia) = 165,47 € di sconto diretto dalle tasse.

Per non perdere i rimborsi nel 2026, ricorda di:

1. Tracciabilità: Tutte le spese (tranne farmaci e dispositivi medici acquistati in strutture pubbliche/convenzionate) devono essere pagate con mezzi tracciabili (carte, bonifici).

2. Conservare i documenti: Tieni scontrini parlanti e fatture per almeno 5 anni.

3. Controllare la Precompilata: L’Agenzia delle Entrate inserisce molti dati, ma spesso mancano le erogazioni liberali o alcune spese universitarie.