Ottobre 2026 porta con sé diversi appuntamenti fiscali e previdenziali per imprese, professionisti, lavoratori autonomi, sostituti d’imposta e contribuenti.

Un mese nel quale sarà necessario prestare particolare attenzione soprattutto alle scadenze del 12, 15, 16 e 26 ottobre, oltre agli adempimenti che slittano ai primi giorni di novembre.

12 ottobre – Secondo o unico acconto IRPEF

Entro il 12 ottobre 2026, i lavoratori dipendenti possono comunicare al proprio sostituto d’imposta di non voler effettuare il secondo o unico acconto IRPEF, oppure di volerlo effettuare in misura inferiore rispetto a quella determinata.

Si tratta di un’opportunità da valutare quando il contribuente prevede che l’imposta effettivamente dovuta sarà inferiore rispetto a quella risultante dal calcolo effettuato sulla dichiarazione. (Info Precompilata⁠)

15 ottobre – Annullamento del modello Redditi precompilato

Il 15 ottobre rappresenta l’ultimo giorno utile per annullare, attraverso l’applicativo web dell’Agenzia delle Entrate, il modello Redditi precompilato e gli eventuali modelli Redditi correttivi collegati, quando la dichiarazione è stata trasmessa senza modello F24.

Dopo l’annullamento sarà necessario presentare una nuova dichiarazione, per evitare che la dichiarazione risulti omessa. (Info Precompilata⁠)

16 ottobre – IVA, ritenute e contributi

Il 16 ottobre 2026 è uno degli appuntamenti periodici più importanti del mese.

Tra gli adempimenti da verificare rientrano:

• liquidazione e versamento dell’IVA relativa al mese di settembre per i contribuenti mensili;
• versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente;
• ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati;
• ritenute sui compensi di lavoro autonomo;
• altri versamenti previsti per i sostituti d’imposta;
• adempimenti contributivi relativi ai lavoratori dipendenti.

L’effettivo obbligo deve naturalmente essere verificato in base alla posizione fiscale e previdenziale del singolo contribuente. L’Agenzia delle Entrate individua tra gli adempimenti periodici proprio i versamenti IVA e delle ritenute operate nel mese precedente. (Agenzia delle Entrate⁠)

26 ottobre – 730 integrativo

Il 26 ottobre 2026 scade il termine per presentare il 730 integrativo, esclusivamente attraverso CAF o professionista abilitato.

L’integrativo può essere utilizzato quando la correzione determina:

• un maggiore credito;
• un minor debito;
• un’imposta invariata.

Non si tratta quindi dello strumento ordinario per correggere qualsiasi errore: la disciplina prevede specifiche condizioni per la presentazione del 730 integrativo. (Info Precompilata⁠)

26 ottobre – Modelli Intrastat

Sempre il 26 ottobre è una data da tenere sotto controllo anche per gli operatori interessati agli adempimenti Intrastat, in relazione alle operazioni intracomunitarie e alla periodicità prevista per il singolo soggetto.

È quindi opportuno verificare preventivamente la propria posizione e la tipologia di operazioni effettuate.

31 ottobre: attenzione allo slittamento al 2 novembre

Una particolare attenzione deve essere riservata alle scadenze di fine mese.

Il 31 ottobre 2026 cade di sabato. Per alcuni adempimenti, pertanto, il termine viene differito al primo giorno lavorativo successivo.

È il caso, ad esempio, della presentazione del modello Redditi correttivo, il cui termine nel 2026 è fissato al 2 novembre.

️ Il calendario di ottobre 2026 in sintesi

Ottobre rappresenta anche un mese nel quale imprese e professionisti devono tenere sotto controllo eventuali rateizzazioni, versamenti derivanti dalle dichiarazioni fiscali e adempimenti previdenziali con scadenze specifiche.

Lo scadenziario va quindi sempre verificato considerando la posizione del singolo contribuente e le eventuali disposizioni speciali applicabili.

La Legge di Bilancio 2024, in linea con la legge delega per la riforma fiscale, introduce importanti cambiamenti nell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche – IRPEF. Questa imposta diretta, applicata ai redditi dei residenti in Italia, prende in considerazione diverse categorie di entrate, come stipendi, redditi da lavoro autonomo, affitti e pensioni, nella determinazione del reddito complessivo.

Il principale obiettivo della riforma è semplificare il sistema fiscale e ridurre la pressione fiscale per i lavoratori con redditi medio-bassi. La riduzione delle aliquote da quattro a tre rappresenta uno sforzo per snellire il sistema, facilitando le procedure di calcolo dell’imposta. In particolare, si procederà all’accorpamento del primo e secondo scaglione di reddito sotto un’unica aliquota, interessando la fascia di reddito compresa tra 15.001 e 28.000 euro, su cui verrà applicata un’aliquota del 23%.

Tra le novità salienti per il 2024, si evidenzia l’equiparazione della No Tax Area tra dipendenti e pensionati, mirando a garantire una parità di trattamento nell’esonero fiscale per entrambe le categorie. In aggiunta, sarà introdotta una franchigia di 260 euro sulle detrazioni al 19%, fornendo una deduzione fissa volta a ridurre la base imponibile.

È cruciale sottolineare che queste modifiche sono di natura temporanea e limitate all’anno 2024. Al momento, non rappresentano una riforma strutturale a causa della limitatezza delle risorse disponibili.

Queste innovazioni avranno un impatto diretto sulla tassazione del reddito delle persone fisiche, rendendo il sistema più accessibile e introducendo elementi di equità nella determinazione dell’imposta. Resta da chiedersi: chi ne trarrà maggior beneficio da queste misure? Scopriamolo insieme.

Con la circolare n. 31, siglata dal direttore dell’Agenzia delle entrate, Ernesto Maria Ruffini, l’Amministrazione finanziaria fornisce i chiarimenti sui requisiti necessari per usufruire del rinvio del versamento della seconda rata di acconto delle imposte sui redditi, introdotto dall’articolo 4 del decreto legge n. 145/2023 (decreto “Anticipi”).

La norma richiamata prevede, per il solo periodo d’imposta 2023:

• il differimento dal 30 novembre 2023 al 16 gennaio 2024 della scadenza del versamento della seconda rata di acconto delle imposte dovute in base alla dichiarazione dei redditi, modello Redditi PF 2023
• la possibilità di versare tali somme in cinque rate mensili di pari importo, a decorrere dal mese di gennaio 2024.

L’Agenzia toglie i dubbi in merito all’ambito soggettivo di applicazione della misura, precisando che possono usufruire del differimento del versamento i contribuenti che, contestualmente, siano:

• titolari di partita Iva
• abbiano dichiarato, con riferimento al periodo d’imposta 2022, ricavi o compensi di ammontare non superiore a 170mila euro.

Con riguardo all’impresa familiare e all’azienda coniugale è specificato che il rinvio è applicabile esclusivamente al titolare e non anche ai suoi collaboratori.

La circolare precisa, inoltre, che rientra nel rinvio anche il versamento, in un’unica soluzione, dell’acconto relativo alle imposte sui redditi.

Restano, invece, esclusi dalla proroga:

• le persone fisiche non titolari di partita Iva
• le persone fisiche titolari di partita Iva che, con riferimento all’anno d’imposta 2022, abbiano dichiarato ricavi o compensi di ammontare superiore a 170mila euro
• i soggetti diversi dalle persone fisiche.

Ai fini della verifica del superamento della soglia di 170mila euro, afferma, inoltre, il documento di prassi, occorre fare riferimento ai compensi, nonché ai ricavi di cui all’articolo 57 del Tuir, dichiarati per il periodo d’imposta 2022. Al riguardo, con specifico riferimento a questi ultimi, tenuto conto del dato letterale della norma, che fa generale riferimento ai ricavi, occorre prendere in considerazione l’intera categoria degli stessi di cui all’articolo 85 del Tuir.

In relazione all’impresa familiare e all’azienda coniugale, l’Amministrazione evidenzia che, ai fini della verifica del superamento della soglia, debba farsi riferimento all’ammontare complessivo dei ricavi delle stesse.
Qualora la persona fisica eserciti contestualmente un’attività di lavoro autonomo e un’attività d’impresa, si assume la somma dei ricavi e dei compensi relativi alle attività esercitate.

Per quanto concerne le persone fisiche che esercitano attività agricole o attività agricole connesse (per esempio agriturismo, allevamento, eccetera) – le quali fruiscono del differimento solo laddove, nel 2022, siano anche titolari di reddito d’impresa – in luogo dell’ammontare dei ricavi, occorre considerare l’ammontare del volume d’affari (campo VE50 del modello di dichiarazione Iva 2023). Qualora il contribuente non sia tenuto alla presentazione della dichiarazione Iva, rileva l’ammontare complessivo del fatturato del 2022 (dovendosi tener conto, oltre che delle operazioni certificate tramite fattura, di quelle i cui corrispettivi siano oggetto di memorizzazione e trasmissione telematica). Nel caso in cui il soggetto abbia altre attività commerciali o di lavoro autonomo, si tiene conto del volume d’affari complessivo degli intercalari della dichiarazione Iva.

Aliquote Irpef 2023 redditi 2022

Ai sensi dell’art. 11 co. 1 del TUIR (modificato dall’art. 1, co. 2, lett. a) della Legge n. 234/2021), le aliquote IRPEF sono le seguenti:

Le aliquote IRPEF indicate sono applicabili a partire dal periodo di imposta 2022 (modello 730/2023 o Redditi P.F. 2023).

Tuttavia, occorre tenere conto del principio di cassa “allargato” di cui all’art. 51, co. 1 e 52 del TUIR, secondo il quale i compensi da lavoro dipendente relativi all’anno precedente ed incassati entro il 12 gennaio dell’anno successivo rientrano nel reddito dell’anno precedente.

In questa modulazione degli scaglioni IRPEF occorre tenere in considerazione anche la rimodulazione della detrazioni di imposta, che hanno un’incidenza proporzionalmente superiore per i redditi più bassi e diminuiscono progressivamente all’aumentare del reddito.