Il mese di marzo porta con sé una delle scadenze fiscali più importanti per imprese e professionisti: il versamento del saldo IVA annuale. La data da segnare in agenda è lunedì 16 marzo, termine entro il quale è possibile effettuare il pagamento senza alcuna maggiorazione.

Il saldo IVA può essere versato:

1. entro il 16 marzo → senza alcuna maggiorazione
2. entro il termine delle imposte sui redditi (generalmente 30 giugno) → con u
   • maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese

   Per questo motivo molte imprese e professionisti preferiscono versare

   l’importo entro il 16 marzo per evitare costi aggiuntivi.

3. Il versamento deve essere effettuato tramite modello F24, utilizzando il seguente codice tributo:

   • 6099 – Versamento IVA annuale

   saldo

   Il pagamento può essere effettuato attraverso:

   • servizi di home banking
   • intermediari abilitati
     (commercialisti o consulenti fiscali)
   • servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Il saldo IVA può anche essere rateizzato. In questo caso:

• la prima rata deve essere versata entro il 16 marzo
• sulle rate successive si applica un interesse dello 0,33% mensile

In conclusione il 16 marzo rappresenta una scadenza fiscale molto importante per imprese e titolari di partita IVA. Pagare il saldo IVA entro questadata consente di evitare maggiorazioni e rispettarecorrettamente gli obblighi fiscali.

La Comunicazione delle Liquidazioni Periodiche IVA (LIPE) relativa ai mesi di ottobre, novembre e dicembre 2025 (oppure al quarto trimestre per i contribuenti trimestrali) deve essere trasmessa telematicamente all’Agenzia delle Entrate entro il 2 marzo 2026.

Sono interessati:

• soggetti IVA mensili;

• soggetti IVA trimestrali;

• imprese e professionisti non rientranti nei casi di esonero.

La comunicazione riepiloga:

• IVA a debito;

• IVA a credito;

• eventuale credito precedente;

• saldo finale del periodo.

Si tratta di un adempimento esclusivamente comunicativo: non comporta nuovi versamenti, ma serve all’Amministrazione finanziaria per monitorare l’andamento delle liquidazioni periodiche.

Esiste però una possibilità per evitare l’invio della LIPE del quarto trimestre.

Chi presenta la dichiarazione annuale IVA 2026 (relativa all’anno d’imposta 2025) entro il 2 marzo 2026 non è tenuto a trasmettere la LIPE del quarto trimestre, a condizione che i dati siano coerenti.

La finestra ordinaria per l’invio della dichiarazione IVA va dal 1° febbraio al 30 aprile 2026. Tuttavia, anticipare la trasmissione può semplificare gli adempimenti, accorpando le informazioni in un unico invio.

È importante distinguere tra obblighi dichiarativi e obblighi di pagamento.

L’eventuale saldo IVA annuale risultante dalla dichiarazione deve essere versato entro il 16 marzo 2026, con possibilità di:

• rateazione;

• differimento nei termini previsti dalla normativa.

La scelta di anticipare la dichiarazione per evitare la LIPE non modifica le scadenze di pagamento.

La decisione tra:

• inviare la LIPE entro il 2 marzo
  oppure

• presentare anticipatamente la dichiarazione annuale

dipende da diversi fattori:

• organizzazione amministrativa interna;

• disponibilità dei dati definitivi di bilancio;

• eventuale utilizzo del credito IVA.

Per le realtà con contabilità già chiusa e dati definitivi disponibili, l’invio anticipato della dichiarazione può rappresentare una soluzione efficiente. In altri casi, la LIPE resta il percorso più lineare.

La scadenza del 2 marzo conferma una tendenza ormai consolidata: concentrare gli adempimenti fiscali già nei primi mesi dell’anno.

Una corretta pianificazione amministrativa diventa quindi essenziale per evitare sovrapposizioni e ridurre il rischio di sanzioni.

Per imprese e professionisti, l’inizio del 2026 passa dunque anche da qui: una scelta tra LIPE e dichiarazione annuale, da valutare con attenzione e con i numeri già alla mano.

]]> http://www.studimpresa.it/index.php/2026/02/20/fisco-primo-banco-di-prova-del-2026-entro-il-2-marzo-lipe-o-modello-iva/feed/ 0 http://www.studimpresa.it/index.php/2026/02/07/dichiarazione-iva-2026-scadenza-obblighi-e-come-presentarla/ http://www.studimpresa.it/index.php/2026/02/07/dichiarazione-iva-2026-scadenza-obblighi-e-come-presentarla/#comments Sat, 07 Feb 2026 16:34:11 +0000 http://www.studimpresa.it/?p=1184 La Dichiarazione IVA 2026 deve essere trasmessa:

• dal 1° febbraio 2026
• entro il 30 aprile 2026

La presentazione avviene tramite:

• i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (Entratel/Fisconline)
• oppure tramite un intermediario abilitato (commercialista o CAF)

La dichiarazione IVA relativa all’anno d’imposta 2025 (quindi presentata nel 2026) deve essere inviata esclusivamente in via telematica tra il 1° febbraio e il 30 aprile 2026.  

Se dalla dichiarazione emerge un debito IVA, il pagamento deve avvenire entro il 16 marzo 2026. È possibile anche richiedere la rateizzazione o differimenti con maggiorazioni, ma la scadenza ordinaria resta questa. 

Le liquidazioni trimestrali (LIPE) e mensili continuano ad avere scadenze a parte nei mesi successivi alla chiusura dei periodi di riferimento.

Per la dichiarazione IVA si utilizzano i modelli ufficiali approvati dall’Agenzia delle Entrate:

• Modello IVA 2026 — per la maggior parte dei contribuenti.
• Modello IVA BASE 2026 — versione semplificata per chi rientra nei requisiti previsti.  

Entrambi i modelli devono essere trasmessi mediante i canali telematici dell’Agenzia delle Entrate (Entratel / Fisconline), da parte del contribuente o tramite intermediario abilitato.

Sono tenuti a presentare la dichiarazione annuale IVA:

✔️ Ditte individuali e società con partita IVA attiva in regime ordinario

✔️ Contribuenti che hanno effettuato operazioni rilevanti ai fini IVA nel 2025

✔️ Chi ha cessato l’attività nel corso del 2025 e ha ancora posizioni IVA da regolare  

La dichiarazione IVA riporta:

• Dati identificativi del contribuente
• Totale delle operazioni attive e passive dell’anno
• Imposta dovuta o credito risultante
• Quadri specifici per regimi particolari (trasporto, logistica, split payment, ecc.)  

Negli ultimi modelli sono state introdotte alcune modifiche ai quadri per riflettere adeguamenti normativi, ad esempio per merci e servizi di logistica o per la classificazione delle società di comodo. 

Le Novità 2026

Liquidazione automatica in caso di omissione    Se la dichiarazione annuale non viene presentata, l’Agenzia delle Entrate può calcolare automaticamente l’imposta dovuta utilizzando i dati delle fatture elettroniche e dei corrispettivi telematici. Questo può comportare anche l’imposizione di sanzioni più severe se il contribuente non si mette in regola tempestivamente.

Aggiornamenti normativi e modello aggiornato    Il nuovo Modello IVA 2026 tiene conto delle modifiche normative introdotte con la Legge di Bilancio 2026, incluse alcune nuove regole sul reverse charge e sulle operazioni con operatori logistici.

Rimborsi e compensazioni

Sono state aggiornate le regole per la compensazione dei crediti IVA: ad esempio, fino a una certa soglia è prevista la compensazione libera, mentre per importi superiori potrebbe essere richiesto un visto di conformità.  

La mancata presentazione o un invio tardivo comportano sanzioni amministrative che variano in base alla gravità e ai giorni di ritardo. In caso di omissione, le sanzioni possono essere molto elevate, quindi è fondamentale rispettare i termini o regolarizzarsi tramite il ravvedimento operoso.

Si inserisce tra Natale e San Silvestro l’ultimo degli anticipi d’imposta: è l’acconto dell’imposta sul valore aggiunto e va versato entro venerdì 27 dicembre. Devono pagarlo tutti i titolari di partita Iva, con diverse eccezioni, tra cui i contribuenti non tenuti a effettuare le liquidazioni periodiche. In ogni caso, l’acconto non si versa se l’importo dovuto è inferiore a 103,29 euro.

Chi versa e chi no
Sono obbligati al pagamento dell’acconto tutti i contribuenti Iva tranne, come anticipato, coloro che non sono tenuti a effettuare le liquidazioni periodiche Iva, mensili o trimestrali.

Sono, invece, esonerati dal versamento coloro che non dispongono di uno dei due dati: “storico” o “previsionale”, su cui sostanzialmente si basa il calcolo.
Ad esempio, è il caso dei contribuenti che:

• hanno cessato l’attività, anche per decesso, entro il 30 novembre se mensili o entro il 30 settembre se trimestrali oppure hanno iniziato l’attività
• hanno chiuso il periodo d’imposta precedente con un credito di imposta (risultante anche dalla liquidazione Iva periodica), a prescindere dalla presentazione della richiesta di rimborso
• pur avendo effettuato un versamento per il mese di dicembre o per l’ultimo trimestre del periodo d’imposta precedente, oppure in sede di dichiarazione annuale per il periodo d’imposta precedente, prevedono di chiudere la contabilità Iva con una eccedenza detraibile di imposta.

Non sono, poi, obbligati al versamento, i contribuenti per i quali risulta un importo dovuto a titolo d’acconto non superiore a 103,29 euro.

Sono, inoltre, esonerati dal versamento dell’acconto:

• i contribuenti che, nel periodo d’imposta, hanno effettuato soltanto operazioni non imponibili, esenti, non soggette a imposta o, comunque, senza obbligo di pagamento dell’imposta
• i produttori agricoli (articolo 34, comma 6, del decreto Iva – Dpr n. 633/1972)
• i contribuenti che esercitano attività di spettacoli e giochi in regime speciale
• le associazioni sportive dilettantistiche, nonché le associazioni senza fini di lucro e quelle pro loco, in regime forfetario
• i raccoglitori e i rivenditori di rottami, cascami, carta da macero, vetri e simili, esonerati dagli obblighi di liquidazione e versamento del tributo
• gli imprenditori individuali che hanno dato in affitto l’unica azienda, entro il 30 settembre, se contribuenti trimestrali o entro il 30 novembre, se contribuenti mensili, a condizione che non esercitino altre attività soggette all’Iva

La misura dell’acconto
Le variabili che influiscono sulla determinazione dell’importo da versare come anticipo sono sostanzialmente due: la periodicità adottata dal contribuente e il metodo di calcolo, scelto tra lo storico, il previsionale e l’analitico. Una scelta che va fatta, sostanzialmente, in base alla convenienza del singolo contribuente.

Quando la preferenza cade sul metodo storico, che è il più selezionato perché a basso rischio, l’acconto Iva è pari all’88% del versamento effettuato – o che avrebbe dovuto essere effettuato – per il mese di dicembre o l’ultimo trimestre dell’anno scorso.

In pratica, la base di calcolo, su cui applicare detta percentuale, è il debito d’imposta risultante:

• dalla liquidazione relativa al mese di dicembre 2023, per i contribuenti mensili
• dalla dichiarazione annuale Iva o dal modello Redditi 2024, per i trimestrali
• dalla liquidazione periodica del quarto trimestre dell’anno scorso, per i trimestrali “speciali” (autotrasportatori, distributori di carburante, imprese di somministrazione acqua, gas, energia elettrica, eccetera).

Se, invece, si sceglie il metodo previsionale, il sentiero è meno sicuro, poiché l’operazione di calcolo prende le mosse da un’ipotesi: quella, cioè, di realizzare un volume d’affari minore rispetto all’anno precedente. L’ammontare dell’acconto, quindi, non è determinato partendo da dati effettivi riferiti al passato ma, al contrario, sulla base di una stima del debito tributario che, secondo il contribuente, risulterà dall’ultima liquidazione periodica 2024 o dalla dichiarazione annuale.

Anche in questo caso, la percentuale da applicare sulla previsione di debito per il 2024 è uguale all’88 per cento.

Quando, infine, il calcolo segue le regole del metodo analitico, la percentuale dell’acconto sale al 100% dell’imposta risultante da una straordinaria, ma effettiva, liquidazione periodica al 20 dicembre 2024, effettuata prendendo in considerazione le fatture relative ad acquisti e vendite, registrate o che dovevano essere registrate dal 1° al 20 dicembre, in caso di contribuenti mensili, ovvero dal 1° ottobre al 20 dicembre, nell’ipotesi di trimestrali. Optando per questo metodo, in sostanza, emerge il reale debito d’imposta accumulato fino a quella data.

E se cambia la periodicità…
Nel caso di variazione della periodicità di liquidazione rispetto al 2023:

• da trimestrale a mensile, il parametro su cui calcolare l’88% dovuto a titolo di acconto è pari a un terzo dell’imposta a debito risultante dalla dichiarazione annuale per il 2023
• da mensile a trimestrale, l’anticipo dell’88% va determinato in base alla somma delle liquidazioni effettuate nei mesi di ottobre, novembre e dicembre 2023.

Il pagamento
Il versamento dell’acconto va effettuato utilizzando il modello di F24, da presentare in modalità esclusivamente telematica, con la possibilità di compensare il dovuto con eventuali crediti di imposte e contributi.
Nel modello vanno riportati i codici tributo:

• 6013, per i contribuenti mensili
• 6035, per quelli trimestrali.

L’anno di riferimento da indicare è il 2024.

A questo proposito, ricordiamo che quanto versato potrà essere sottratto dall’imposta risultante dalla liquidazione relativa al mese di dicembre, per i contribuenti mensili (con pagamento al 16 gennaio 2025), al quarto trimestre 2024 per i trimestrali speciali (versamento entro il 16 febbraio 2025), o dalla liquidazione annuale per l’anno 2024 per i contribuenti trimestrali su opzione (pagamento entro il 16 marzo 2025).

Un caso particolare
I contribuenti con contabilità separata (articolo 36 del Dpr 633/1972) devono determinare diversi acconti per ogni attività svolta e, quindi, sono tenuti a effettuare distinte liquidazioni d’imposta. Fatto questo, l’anticipo consiste nella somma dei dati relativi alle differenti attività, compensando gli importi a debito

Fonte Fisco Oggi