Che cos’è la rottamazione dei tributi locali?

La rottamazione dei tributi locali rappresenta un’opportunità per i contribuenti che hanno debiti nei confronti di Regioni ed enti locali e intendono regolarizzare la propria posizione usufruendo delle agevolazioni previste dalla legge.

La misura, denominata rottamazione-quinquies degli enti territoriali, è disciplinata dalle disposizioni introdotte nel 2026 e consente, a determinate condizioni, di definire agevolmente i debiti risultanti dai carichi affidati all’Agente della riscossione nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023.

L’adesione, tuttavia, non è automatica per tutti i debiti locali: è necessario verificare che l’ente interessato abbia adottato il provvedimento di adesione previsto dalla normativa.

Le informazioni ufficiali sono disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Quali tributi possono rientrare nella rottamazione?

La misura riguarda debiti tributari e non tributari degli enti territoriali, nei limiti stabiliti dalla legge e dal provvedimento adottato dall’ente.

Tra le posizioni che è opportuno verificare rientrano, ad esempio:

• IMU, l’imposta municipale propria;
• TARI, la tassa sui rifiuti;
• TARI e altri tributi comunali iscritti a ruolo;
• entrate regionali e altre entrate degli enti territoriali;
• ulteriori debiti non tributari eventualmente compresi nella definizione agevolata.

È importante precisare che la presenza di un debito relativo a uno di questi tributi non garantisce, da sola, l’accesso alla rottamazione.

Occorre verificare la natura del carico, il periodo di affidamento alla riscossione e l’effettiva adesione dell’ente interessato.

Inoltre, la procedura riguarda i carichi affidati all’Agente della riscossione: le somme ancora gestite direttamente dal Comune o da un concessionario locale potrebbero essere soggette a regole differenti.

Da quando si può presentare la domanda?

La finestra per presentare la domanda di adesione alla rottamazione-quinquies degli enti territoriali si apre il 16 ottobre 2026.

La scadenza prevista per l’invio è il 15 dicembre 2026.

È consigliabile non attendere gli ultimi giorni, in modo da avere il tempo necessario per controllare la propria posizione debitoria, individuare i carichi definibili e completare correttamente la procedura.

Prima di presentare la richiesta, il contribuente può consultare le informazioni messe a disposizione dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione, compreso il prospetto informativo utile a individuare i debiti potenzialmente interessati dalla definizione agevolata.

Domanda di rottamazione: si presenta online o al CAF?

Questa è una delle domande più frequenti tra i contribuenti.

Per la rottamazione-quinquies degli enti territoriali, la domanda deve essere presentata esclusivamente in modalità telematica attraverso i servizi messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Il contribuente può quindi procedere direttamente online, seguendo le istruzioni ufficiali pubblicate sul portale dell’Agenzia.

Chi non ha dimestichezza con i servizi digitali può rivolgersi a un CAF, a un commercialista o a un altro professionista di fiducia per ricevere assistenza.

È però necessario distinguere due aspetti:

• Assistenza alla compilazione: il CAF o il professionista può aiutare a esaminare i documenti, verificare i debiti e comprendere le modalità di adesione.
• Trasmissione della domanda: deve essere effettuata attraverso le modalità telematiche ufficialmente previste. Non bisogna dare per scontato che qualsiasi CAF sia abilitato a inviare la richiesta per conto del contribuente.

Prima di recarsi presso un centro di assistenza, è quindi opportuno contattarlo per sapere se offre il servizio e quali documenti occorre portare.

Come presentare la domanda online

Per procedere correttamente, è utile seguire alcuni passaggi.

1. Verificare i debiti

Accedere ai servizi dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione e controllare la propria situazione debitoria. Il prospetto informativo consente di individuare i carichi che possono essere interessati dalla definizione agevolata.

2. Controllare l’adesione dell’ente locale

Occorre verificare che il Comune, la Regione o l’altro ente competente abbia adottato il provvedimento necessario per aderire alla misura.

3. Consultare le istruzioni ufficiali

Le modalità operative, i dati richiesti e le procedure di trasmissione devono essere verificati sul sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

4. Compilare e trasmettere la richiesta

La domanda deve essere compilata secondo le indicazioni ufficiali, prestando attenzione ai dati del contribuente e ai carichi per i quali si intende chiedere la definizione agevolata.

5. Conservare la ricevuta

Dopo l’invio è importante conservare la ricevuta telematica e ogni comunicazione ricevuta, così da poter dimostrare l’avvenuta presentazione della richiesta.

Per accedere al portale ufficiale è possibile visitare il sito: https://www.agenziaentrateriscossione.gov.it/

Quali documenti preparare per il CAF o il commercialista?

Chi preferisce farsi assistere dovrebbe preparare in anticipo la documentazione utile.

In particolare, è consigliabile avere a disposizione:

• documento d’identità e codice fiscale;
• cartelle di pagamento e avvisi di riscossione;
• eventuali comunicazioni ricevute dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione;
• documentazione relativa a precedenti rateizzazioni;
• eventuali deleghe necessarie per operare per conto del contribuente.

La documentazione effettivamente richiesta può variare in base alla posizione individuale e alle modalità operative della procedura.

Quanto si può risparmiare con la rottamazione?

Il beneficio economico dipende dai debiti ammessi alla definizione agevolata e dalle regole applicabili.

La rottamazione-quinquies prevede l’eliminazione delle componenti accessorie individuate dalla normativa, tra cui interessi iscritti a ruolo, sanzioni, interessi di mora e aggio, nei limiti e secondo le condizioni previste per i carichi interessati.

Non significa, però, che il contribuente possa cancellare automaticamente l’intero debito.

Per conoscere l’importo effettivamente dovuto è necessario attendere o consultare le comunicazioni ufficiali relative alla propria domanda e verificare il piano di pagamento applicabile.

Attenzione: non tutti i Comuni aderiscono automaticamente

Un aspetto fondamentale riguarda l’adesione dell’ente locale.

La normativa richiede che l’ente interessato adotti un apposito provvedimento e lo trasmetta all’Agenzia delle Entrate-Riscossione secondo le modalità e i termini previsti.

Di conseguenza, prima di presentare la domanda è opportuno consultare l’elenco ufficiale degli enti che hanno comunicato la propria adesione.

Questo controllo è particolarmente importante per chi ha debiti relativi a IMU, TARI o altre entrate comunali.

Conclusioni: meglio fare domanda da soli o rivolgersi a un CAF?

La possibilità di presentare la domanda online rende la procedura accessibile anche a chi desidera gestire autonomamente la propria posizione.

Tuttavia, quando sono presenti più cartelle, vecchie rateizzazioni, debiti di diversa natura o dubbi sull’adesione del Comune, il supporto di un CAF o di un professionista può risultare utile.

Il consiglio è di controllare tempestivamente la propria situazione debitoria, verificare quali carichi rientrano nella definizione agevolata e non aspettare la scadenza del 15 dicembre 2026.

La rottamazione può rappresentare un’opportunità concreta per regolarizzare i debiti, ma è fondamentale presentare la domanda correttamente e rispettare le successive scadenze di pagamento.

Studimpresa continuerà a seguire gli aggiornamenti sulla rottamazione dei tributi locali e sulle procedure a disposizione di cittadini, famiglie e imprese.

Nota informativa: questo articolo ha finalità divulgative. Prima di presentare la domanda, si raccomanda di verificare la normativa vigente, le istruzioni operative e l’elenco aggiornato degli enti aderenti sui canali ufficiali dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

La cosiddetta rottamazione-quinquies rappresenta una nuova misura di definizione agevolata delle cartelle esattoriali pensata per aiutare cittadini e imprese a regolarizzare i debiti con il fisco.                                    Questa sanatoria consente ai contribuenti di estinguere i debiti affidati alla riscossione pagando solo l’importo principale dovuto, con l’eliminazione di sanzioni e interessi di mora.

In pratica  è l’evoluzione delle precedenti definizioni agevolate introdotte negli anni passati.

Il suo obiettivo è rendere più sostenibile il pagamento delle cartelle esattoriali permettendo una riduzione significativa dell’importo complessivo dovuto.

In pratica, aderendo alla misura, il contribuente paga:

– il capitale originario del debito;

– le eventuali spese di notifica e di procedura.

Non sono invece dovute, sanzioni amministrative; interessi di mora ed altre maggiorazioni legate alla riscossione.

La misura riguarda, in generale, i carichi affidati all’ente di riscossione in un determinato periodo temporale stabilito dalla legge. Possono quindi rientrare diverse tipologie di debiti, come imposte non pagate, contributi previdenziali o altre somme dovute alla pubblica amministrazione.

Sono normalmente esclusi alcuni debiti particolari, come quelli derivanti da recupero di aiuti di Stato o da condanne della Corte dei Conti.

Rateazione rivista

Uno degli aspetti più rilevanti della rottamazione-quinquies è la possibilità di pagare il debito in modo dilazionato attraverso un piano di rateazione più lungo rispetto a molte precedenti sanatorie.

Il pagamento può avvenire:

in un’unica soluzione; oppure tramite un piano di rate periodiche distribuite su diversi anni.

Questa struttura consente ai contribuenti di pianificare meglio il rientro del debito, riducendo l’impatto economico immediato e favorendo la regolarizzazione della propria posizione fiscale.

Cosa succede alle rateazioni già in corso

Per chi ha già una rateazione attiva con l’ente di riscossione, l’adesione alla rottamazione comporta alcuni effetti importanti. Le rate relative ai debiti inseriti nella domanda vengono sospese fino alla definizione del nuovo piano previsto dalla sanatoria. Successivamente, tali debiti vengono gestiti esclusivamente attraverso il piano di pagamento della rottamazione.

Le rate riferite a debiti non inclusi nella sanatoria continuano invece a essere pagate secondo il piano originario.

Vantaggi della misura

La rottamazione-quinquies offre diversi vantaggi: riduzione significativa dell’importo complessivo da pagare; possibilità di rateizzare il debito in modo più sostenibile;

opportunità di regolarizzare la propria posizione fiscale senza il peso di sanzioni e interessi accumulati.

In conclusione la rottamazione-quinquies rappresenta una nuova opportunità per chi ha cartelle esattoriali pendenti. Grazie alla cancellazione di sanzioni e interessi e alla possibilità di una rateazione più lunga, molti contribuenti possono finalmente rientrare dai debiti con il fisco in maniera più gestibile. Tuttavia, prima di aderire è sempre consigliabile valutare attentamente la propria situazione debitoria e verificare quali cartelle possano effettivamente rientrare nella definizione agevolata.

Nessuna possibilità di rottamazione per le multe elevate dalla polizia locale, né per le cartelle relative alla tassa rifiuti o al bollo auto. A chiarirlo sono le Faq pubblicate dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione (Ader), che delimitano con precisione il perimetro delle agevolazioni previste dalla definizione agevolata dei carichi.

La rottamazione, spiegano i chiarimenti ufficiali, riguarda esclusivamente i debiti affidati all’agente della riscossione da amministrazioni statali, agenzie fiscali ed enti previdenziali. Restano quindi fuori le entrate di competenza degli enti locali, come i tributi comunali e regionali e le sanzioni amministrative irrogate dai Comuni, incluse le multe stradali della polizia municipale.

In particolare, non rientrano nella sanatoria:

• le multe della polizia locale, anche se iscritte a ruolo;

• le cartelle relative alla Tari;

• i debiti per il bollo auto, trattandosi di entrata regionale.

Diversa è invece la situazione per le sanzioni stradali irrogate dalle prefetture, che possono rientrare nella rottamazione limitatamente alle somme affidate all’Ader, con l’azzeramento di sanzioni e interessi di mora, ma non dell’importo principale.

Il chiarimento dell’Agenzia mette fine a una fase di incertezza che aveva alimentato aspettative tra contribuenti e amministrazioni locali. Molti Comuni, infatti, avevano sperato in un’estensione automatica della rottamazione anche ai propri crediti, ipotesi che però non trova fondamento nella normativa vigente.

Questo non significa, tuttavia, che gli enti locali siano del tutto privi di strumenti. I Comuni possono infatti introdurre forme autonome di definizione agevolata attraverso regolamenti propri, nel rispetto dell’autonomia finanziaria riconosciuta dalla Costituzione. Si tratta di sanatorie locali che possono prevedere, ad esempio, l’eliminazione di sanzioni e interessi o piani di pagamento più favorevoli per i contribuenti.

In questo contesto si inserisce il lavoro di Ifel, la Fondazione dell’Anci, che sta predisponendo uno schema tipo di regolamento per supportare Comuni e altri enti territoriali nella definizione di eventuali misure agevolative. Un modello che potrà essere adattato alle diverse realtà locali e adottato anche dopo l’approvazione dei bilanci, senza necessità di interventi legislativi nazionali.

Resta quindi una netta distinzione: da un lato la rottamazione nazionale, circoscritta ai carichi statali; dall’altro la possibilità, rimessa alla discrezionalità degli enti locali, di intervenire sui propri crediti con strumenti regolamentari. Per i contribuenti, la regola è chiara: per multe comunali, Tari e bollo auto non esiste una rottamazione automatica, ma solo eventuali agevolazioni decise caso per caso dai singoli enti.

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Parte da domani la nuova rottamazione delle cartelle esattoriali, la quinta definizione agevolata prevista dalla Legge di Bilancio 2026. Da martedì 21 gennaio, i contribuenti potranno presentare domanda all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per regolarizzare i propri debiti fiscali con condizioni più favorevoli.

La misura, ribattezzata “rottamazione-quinquies”, consente di estinguere i carichi affidati alla riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, pagando solo l’imposta dovuta e le spese di notifica, con l’azzeramento di sanzioni e interessi di mora.

Chi può aderire

Possono accedere alla rottamazione tutti i contribuenti — persone fisiche e imprese — che abbiano cartelle esattoriali rientranti nel perimetro previsto dalla norma. È ammessa anche la partecipazione di chi era decaduto dalle precedenti rottamazioni, purché i debiti siano nuovamente rottamabili.

Come presentare la domanda

La richiesta di adesione dovrà essere presentata esclusivamente online, attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, utilizzando le credenziali SPID, CIE o CNS.

Il termine ultimo per inviare l’istanza è fissato al 30 aprile 2026.

Pagamenti e rate

Uno dei punti di forza della nuova misura è la rateizzazione lunga, che potrà arrivare fino a 9 anni, rendendo più sostenibile il rientro dal debito. In alternativa, resta possibile il pagamento in un’unica soluzione.

Cosa non rientra

Restano esclusi dalla definizione agevolata alcuni debiti, come le somme dovute a titolo di recupero di aiuti di Stato, le sanzioni penali e altre fattispecie specificamente escluse dalla legge.

Obiettivo della misura

La rottamazione-quinquies si inserisce nel più ampio quadro di pace fiscale voluto dal Governo, con l’obiettivo di favorire l’incasso dei crediti erariali difficilmente esigibili e offrire ai contribuenti una possibilità concreta di regolarizzazione.

Nei prossimi mesi l’Agenzia delle Entrate-Riscossione invierà le comunicazioni ufficiali con l’importo dovuto e il piano di pagamento scelto.

La scadenza del 31 luglio è la data da segnare in calendario per chi ha aderito alla Rottamazione Quater delle cartelle esattoriali.

Per il versamento della rata è però possibile godere di ulteriori 5 giorni lavorativi di tolleranza, che consentono di rispettare i termini

 entro il 5 agosto senza perdere benefici della definizione agevolata ed il relativo piano di ammortamento.

I contribuenti “ripescati” nel 2025 devono rispettare la scadenza ma facendo riferimento al nuovo piano dei pagamenti concordato dopo la riammissione.

Per loro sono possibili ulteriori 10 rate trimestrali mentre coloro che hanno in corso rateazioni ordinarie godono di una dilazione fino a 84 rate.

In caso di mancato pagamento o se il pagamento avviene oltre il termine ultimo o per importi parziali, si perderanno i benefici della misura agevolativa e i versamenti effettuati saranno considerati a titolo di acconto sulle somme dovute.