Vediamo in modo chiaro cosa cambia, chi beneficia della riforma e quali effetti concreti avrà sulle tasche dei contribuenti.

Per il 2026 restano confermati tre scaglioni di reddito:

• Fino a 28.000 euro → aliquota del 23%
• Da 28.001 a 50.000 euro → aliquota del 33%
• Oltre 50.000 euro → aliquota del 43%

La vera novità riguarda il secondo scaglione, la cui aliquota scende dal 35% al 33%.

La riduzione di due punti percentuali sull’aliquota intermedia rappresenta l’unico intervento strutturale della riforma 2026. Non cambia quindi il numero degli scaglioni né la logica progressiva dell’imposta.

Questo significa che:

• si continua a pagare in modo proporzionale all’aumento del reddito
• la riduzione si applica solo alla parte di reddito compresa tra 28.000 e 50.000 euro

Non si tratta quindi di un taglio generalizzato, ma di una misura mirata.

I principali beneficiari della riforma sono i contribuenti con redditi medio-alti, in particolare quelli compresi tra 28.000 e 50.000 euro.

In questi casi, il risparmio fiscale può arrivare fino a circa 400–450 euro annui, a seconda del reddito complessivo.

Per fare un esempio pratico:

• un contribuente con 35.000 euro di reddito paga meno tasse sulla quota eccedente i 28.000 euro, grazie all’aliquota ridotta dal 35% al 33%.

Non tutti i contribuenti beneficiano della riforma:

• Chi ha redditi inferiori a 28.000 euro non vede variazioni, perché resta invariata l’aliquota del 23%
• I redditi più elevati potrebbero avere un beneficio limitato o nullo, a causa di meccanismi di riduzione delle detrazioni

L’intervento punta a ridurre la pressione fiscale sul ceto medio, considerato il segmento più penalizzato negli ultimi anni dall’inflazione e dal cosiddetto “fiscal drag”.

Si tratta quindi di una misura di alleggerimento selettivo, più che di una riforma complessiva del sistema fiscale.

In conclusione la riforma IRPEF 2026 è semplice ma significativa:

• conferma la struttura a tre scaglioni
• riduce l’aliquota intermedia
• favorisce principalmente i redditi medi

Non è una rivoluzione, ma un intervento mirato che produce effetti concreti per milioni di contribuenti.

Per capire davvero quanto cambia nel tuo caso specifico, è sempre utile fare un calcolo personalizzato: anche piccole variazioni di reddito possono incidere sul risparmio finale.

L’IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche) è un’imposta progressiva: vuol dire che la quota percentuale di reddito assorbita dall’imposta aumenta in proporzione al reddito stesso. Questo risultato è ottenuto con l’applicazione di aliquote crescenti sui diversi scaglioni di reddito ed inoltre di deduzioni dal reddito e detrazioni d’imposta.

L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) deve essere corrisposta da tutte le persone fisiche, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, che possiedono le previste tipologie di reddito. Ai sensi dell’art. 1 del TUIR, presupposto dell’IRPEF è il possesso di redditi, in denaro o in natura, rientranti in una delle seguenti categorie previste dall’art. 6 del TUIR:

• Redditi fondiari (artt. 25 – 43 del TUIR);
• Redditi di capitale (artt. 44 – 48 del TUIR);
• Redditi di lavoro dipendente (artt. 49 – 52 del TUIR);
• Redditi di lavoro autonomo (artt. 53 – 54 del TUIR);
• Redditi d’impresa (artt. 55 – 66 del TUIR);
• Redditi diversi (artt. 67 – 71 del TUIR.       residenti sono assoggettati ad imposizione anche per i redditi prodotti all’estero, mentre i soggetti non residenti sono assoggettati a tassazione limitatamente ai redditi prodotti nel territorio dello Stato (art. 3 co. 1 del TUIR).

I soggetti residenti sono assoggettati ad imposizione anche per i redditi prodotti all’estero, mentre i soggetti non residenti sono assoggettati a tassazione limitatamente ai redditi prodotti nel territorio dello Stato (art. 3 co. 1 del TUIR).

Ai sensi dell’art. 11 co. 1 del TUIR (modificato dall’art. 1, co. 2, lett. a) della Legge n. 234/2021), le aliquote IRPEF sono le seguenti a partire dal 1° gennaio 2022:

Le aliquote IRPEF indicate sono applicabili a partire dal periodo di imposta 2022 (modello 730/2023 o Redditi P.F. 2023). Tuttavia, occorre tenere conto del principio di cassa“allargato” di cui all’art. 51, co. 1 e 52 del TUIR, secondo il quale i compensi da lavoro dipendente relativi all’anno precedente ed incassati entro il 12 gennaio dell’anno successivo rientrano nel reddito dell’anno precedente.