IMU 2026: tutte le regole aggiornate, le scadenze e le agevolazioni da conoscere

L’IMU 2026 conferma gran parte delle regole già viste negli ultimi anni, ma introduce anche alcune novità importanti sulle aliquote comunali e sulle agevolazioni applicabili a determinate categorie di immobili.          Per proprietari di seconde case, immobili locati, negozi e terreni edificabili, è fondamentale conoscere scadenze, esenzioni e modalità di calcolo per evitare errori e sanzioni.

In questa guida aggiornata vediamo tutto quello che c’è da sapere sull’IMU 2026.

Le scadenze restano invariate:

• 16 giugno 2026 → pagamento dell’acconto;
• 16 dicembre 2026 → pagamento del saldo.

L’acconto si calcola utilizzando:

• le aliquote pubblicate dal Comune per il 2026;
• oppure, in assenza di nuove delibere, le aliquote del 2025.

L’IMU continua a essere dovuta principalmente per:

• seconde case;
• immobili dati in affitto;
• negozi e uffici;
• capannoni industriali;
• aree edificabili;
• terreni agricoli non esenti.

Restano esclusi dal pagamento, salvo eccezioni, gli immobili adibiti ad abitazione principale.

L’abitazione principale non paga IMU se appartiene alle categorie catastali ordinarie:

• A/2
• A/3
• A/4
• A/5
• A/6
• A/7

L’esenzione non si applica invece agli immobili di lusso:

• A/1
• A/8
• A/9

In questi casi l’IMU resta dovuta anche se l’immobile rappresenta la residenza principale del proprietario.

È prevista una riduzione del 50% della base imponibile per gli immobili concessi in comodato gratuito a figli o genitori, a condizione che:

• il contratto sia registrato;
• il comodante possieda un solo immobile abitativo oltre alla propria abitazione principale;
• il familiare utilizzi l’immobile come residenza principale.

Per gli immobili locati con contratto a canone concordato è prevista una riduzione del 25% dell’imposta.

In pratica il proprietario paga il 75% dell’IMU ordinaria.

Gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili possono beneficiare di una riduzione del 50%, purché:

• non siano utilizzati;
• l’inagibilità sia certificata secondo le modalità previste dal Comune.

Anche nel 2026 è prevista l’esenzione IMU per gli immobili occupati abusivamente, ma solo se:

• è stata presentata denuncia alle autorità;
• è stata avviata un’azione giudiziaria;
• il Comune riceve apposita comunicazione.

Una delle principali novità riguarda il nuovo “Prospetto IMU” predisposto dal Ministero dell’Economia e delle Finanze.

Dal 2026 i Comuni devono utilizzare un modello standardizzato per definire le aliquote, con categorie più precise e nuove possibilità di differenziazione.

Le amministrazioni comunali potranno introdurre aliquote specifiche per:

• immobili sfitti;
• immobili concessi in comodato;
• fabbricati inagibili;
• particolari tipologie di seconde case.

Questo cambiamento punta a rendere più trasparente il sistema e a uniformare le delibere comunali.

Il calcolo dell’IMU parte dalla rendita catastale rivalutata del 5%.

La formula base è:

$\mathrm{IMU}=(\text{Rendita catastale}\times 1,05\times \text{Moltiplicatore})\times \text{Aliquota}$

Per le abitazioni il moltiplicatore più utilizzato è 160.

Al risultato ottenuto vanno poi applicate eventuali riduzioni o agevolazioni previste dalla normativa.

Negli ultimi anni molti Comuni hanno intensificato i controlli sulle agevolazioni prima casa.

Le verifiche riguardano soprattutto:

• residenza effettiva;
• consumi di luce e gas;
• utilizzo reale dell’immobile;
• situazioni di residenza fittizia.

In caso di irregolarità possono essere richiesti:

• pagamento dell’imposta arretrata;
• interessi;
• sanzioni amministrative.